【问题】我司是有进出口经营权的生产企业,在广州设立分公司，总公司与分公司的主营业务均为生产销售电池。我司主要生产锂离子电池,分公司主要生产锂亚电池。现我公司从分公司收购锂亚电池，在珠海报关出口，请问能按…
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2012-08-06 21.46.12【问题】我企业是一般纳税人，境外的一家公司免费给我们提供了一批样品，报关进口时海关代征了进口环节的增值税，请问我们取得的海关增值税专用缴款书可否抵扣进项税额？【解答】根据《中华人民共和国增值税暂行条例…
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2012-08-06 21.45.09某外贸出口企业对出口货物的收入确认日期不是很清楚，商贸企业是以出口发票确认收入的实现日期，还是以报关单上的报关出口日期为准？根据《发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第25号）第二十六条规定，填开发票…
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2012-08-06 21.44.23【问题】听说以前比对结果正确海关税票，当期没抵扣的，现在可以重新申请抵扣，请问如何操作？有具体文件依据吗？我公司于2010年底曾收到的海关增值税专用缴款书已在当初上传比对通过，结果为稽核相符，但由于其他原…
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2012-08-06 21.43.45【问题】我公司在2010年10月、12月分别有一笔以一般贸易方式报关出口的货物因单证不齐，现要视同内销计提销项税额。但上述两笔业务均在2010年增值税纳税申报时已按4%计算当期的免抵退税不得免征和抵扣税额，并做进项…
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2012-08-06 21.42.43【问题】我公司是外资生产企业，把商品出售给保税区内企业，能否办理出口退税？【解答】根据《财政部、国家税务总局关于印发〈出口货物退税若干问题规定〉的通知》（财税字[1995]92号）第六条规定，对非保税区运往保…
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2012-08-06 21.41.18【问题】出口企业外购货物取得普通发票能否享受退（免）税政策？【解答】根据国税函[2005]248号，“今后凡出口企业从小规模纳税人购进的货物出口，一律凭增值税专用发票（必须是增值税防伪税控开票系统或防伪税控代开…
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2012-08-06 21.40.40【问题】我公司为生产型外资企业，增值税一般纳税人，既从事内销增值税应税业务又有部分来料加工免征增值税的业务，如何划分不得抵扣的进项税额？【解答】根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家…
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2012-08-06 21.39.46【问题】企业出售2008年购进、提前解除海关监管的进口免税设备，是否允许抵扣已缴的增值税？【解答】根据《国家税务总局关于进口免税设备解除海关监管补缴进口环节增值税抵扣问题的批复》（国税函［2009］158号）文件…
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2012-08-06 21.38.54【问题】企业2010年2月、3月、6月份出口的货物，因对方没有付款，企业就没有收汇核销。请问，现在可否收汇核销？【解答】出口收汇核销是外汇管理部门的工作，外汇管理部门出具的出口收汇核销证明是出口企业到税务部门…
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2012-08-06 21.37.40案例盛晖公司是一家外商投资企业，公司适用生产企业“免、抵、退”税政策，今年5月出口一单货物，报关单上显示该项交易CIF价（成本、保险费加运费）5万美元，其中运费4000美元，保费1000美元。对于该笔出口收入如何入…
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2012-08-06 21.37.02【问题】某企业9月份发生销项税额并申报纳税，10月份该笔业务发生红字冲回，并且10月份再没有任何销项税额。假如当月企业申请注销，请问该笔税款能否申请退税？【解答】《财政部、国家税务总局关于增值税若干政策的通…
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2012-08-06 21.36.09【问题】某企业是商贸出口企业，用于出口的国内采购发票的抵扣联既有出口的商品，又有内销的商品，内销的商品对应的进项税可以抵扣吗，如果可以，抵扣在增值税表的第几栏体现，是否需到到税务局办手续？【解答】根据…
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2012-08-06 21.35.23【问题】某公司是生产性企业，主要从事外销业务。公司在年终会根据境外客户的全年采购量，给予一定比例的销售返利。这种情况下，企业在出口退税、开具发票、返利支付等方面应如何处理？【解答】《国家税务总局关于印…
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2012-08-06 21.33.59【问题】新设立外贸企业如何办理出口企业资格认定？【解答】办理出口货物退（免）税认定的对外贸易经营者应领取并填写《出口货物退（免）税认定表》（一式二份）并加盖对外贸易经营者公章及法人印章，同时提供下列资…
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2012-08-06 21.33.15【问题】某研发机构已经被认定为一般纳税人企业，根据《财政部海关总署国家税务总局关于研发机构采购设备税收政策的通知》（财税[2009]115号）和《国家税务总局研发机构采购国产设备退税管理办法》（国税发[2010]9号…
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2012-08-06 21.32.20【问题】外贸企业丢失出口货物增值税专用发票，如何办理退税？【解答】根据国家税务总局《关于外贸企业丢失增值税专用发票抵扣联出口退税有关问题的通知》（国税函[2010]162号）规定，具体分两种情形处理：（1）外贸…
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2012-08-06 21.31.14【问题】什么类型企业可以享受出口退税政策，外商投资的研发中心和中外合资企业的研发中心是否可以享受出口退税政策？【解答】1、关于出口货物退（免）税的企业和人员。《国家税务总局关于印发的通知》（国税发[2005…
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2012-08-06 21.30.14【问题】外贸企业出口免税但不退税的商品，企业收汇还用核销吗？如果逾期没有核销，是不是就需要视同内销征税了？【解答】根据《国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知》（国税发[2006]102号）文件的规定…
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2012-08-06 21.29.17【问题】外贸出口企业，出口委托加工的玻璃制品，前期需要购进制作用的模具，工厂开给外贸企业——模具增值税专用发票可以参与退税吗？【解答】根据《国家税务总局关于印发〈出口货物退（免）税管理办法〉的通知》（…
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2012-08-06 21.28.32
