1、应纳税所得额的确定：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。2、收入总额：企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为…
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2012-08-08 21.49.102011年10月14日，财政部和国家税务总局联合下发了《关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号），进一步明确软件产品增值税优惠政策的适用范围、适用条件、即征即退税额的计算方法等。《通知》明确，增值税一…
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2012-08-08 21.48.29存货在电力行业流动资产中所占的比重比较大，特别是近年来的农网升级改造，国家投入了大规模的资金，这些资金在改造时大部分转化为工程物资，还有小部分农网拆除的废旧物资，由于经常在不断地耗用或销售之中，企业需…
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2012-08-08 21.47.51一、税收管理内容的精细化（一）对水泥生产企业税收的宏观管理加强对水泥生产企业的宏观管理，主要涉及生产经营规模、销售收入、免税项目和非应税项目、产品结构调整、存货变动情况、资金周转情况、利润水平、在建工…
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2012-08-08 21.47.13【问题】某生产企业2009年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1800万元。该办公楼原值1050万元，已计提折旧600万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为2100万元，成新度折扣率为5成，销售时缴纳各种税…
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2012-08-08 21.46.00随着国际黄金饰品市场需求的不断旺盛和对人民币远期升值的预期，深圳市场上自2010年底新增了一批申请出口退免税资格、从事黄金产品进料加工复出口业务的工业企业。笔者近日从深圳市罗湖区国税局了解到，从事含金产品…
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2012-08-08 21.45.11【问题】我所在的企业是制造业，自2009年下半年至今，一直从国外陆续购买设备及原材料，但在纳税申报时，只将进口缴纳的增值税录入了“四小票”系统，但未进行申报，这种情况近期才发现，有的已超过6个月。请问这样进…
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2012-08-08 21.44.35【问题】在化工行业中，由于行业特点与生产的需要，有相当大部分的管件，用于设备之间的连接。对于此部分的管件类，是否可进行进项税额抵扣？另外，对于工业生产用罐，如果是用于材料反应的罐是否没有列入“房屋、建…
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2012-08-08 21.43.42【问题】我单位是一家销售尿素为主商业企业，由于部分尿素销售对象不是农业产生者，而是销售给工业企业，那么，我单位销售所有尿素是否仍可以享受免税？【解答】根据《财政部、国家税务总局关于若干农业生产资料征免…
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2012-08-08 21.43.03【问题】我公司生产销售锅炉产品并提供安装业务。请问，分开核算的销售收入和安装业务收入是否需要分别缴纳增值税和营业税？【解答】《增值税暂行条例实施细则》第五条规定，一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值…
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2012-08-08 21.42.19【问题】某企业为一化肥生产企业，主要生产设备处于高腐蚀状态，是否可以采取加速折旧？如何办理？【解答】根据《企业所得税法》第三十二条及《企业所得税法实施条例》第九十八条的相关规定，企业拥有并用于生产经营…
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2012-08-08 21.41.26情况一】销售应税消费品，在会计核算上确认收入和成本。借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：库存商品借：营业税金及附加</div...
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2012-08-08 21.40.32【问题】在化工行业中，由于行业特点与生产的需要，有相当大部分的管件，用于设备之间的连接。对于此部分的管件类，是否可进行进项税抵扣？另外，对于工业生产用罐，如果是用于材料反应的罐是否没有列入“房屋、建筑…
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2012-08-08 21.39.45我们在纳税评估中发现，一些商贸企业增值税一般纳税人（以下简称纳税人）既经营工业品又经营粮食（初级农产品，下同），按照《增值税暂行条例》第二条、第八条规定，销售工业品适用17%税率，销售粮食适用13%税率，但…
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2012-08-08 21.39.09近日，一家申请为增值税一般纳税人的企业来电咨询，该公司是小型商贸企业，目前实行的是纳税辅导期管理。他们想知道，企业的纳税辅导期为多长时间，即什么时候可转为增值税正式一般纳税人？另外，除了这类企业之外，…
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2012-08-08 21.38.24一、“联营扣点”或“联营返点”的具体概念“联营扣点”或“联营返点”是最近出现的一种在生产商与零售店之间进行的新型经营合作方式。其操作形式很多，但从实质上讲，主要有以下三种基本基本模式：模式一，零售店给…
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2012-08-08 21.37.38【问题】商业零售业送出的公司自身销售的商品给客户，请问要视同销售还是进项税转出？计税基础是什么？【解答】1.《增值税暂行条例实施细则》第四条单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（八）将自产、委托…
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2012-08-08 21.35.26【问题】我是保定美特好超市的一名财务人员，今年年初一些食品公司入驻我超市，按有关规定我超市向食品公司收取一定数额的进场费，收取的这部分收入是否涉及税款的缴纳？【解答】根据《国家税务总局关于商业企业向货…
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2012-08-08 21.34.39【问题】商业零售业送出的公司自身销售的商品给客户，请问要视同销售还是进项税转出？计税基础是什么？【解答】1.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（八…
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2012-08-08 21.24.07某制鞋企业与商场是固定客户，双方签订合同，合同明确，如果存在产品质量、延期支付货款等问题，一方要按一定比例支付另一方赔偿金。该制鞋企业销售一批鞋子，因质量问题商场要求按合同支付赔偿款5万元。经协商，商场…
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2012-08-08 21.23.28
