某制鞋企业与商场是固定客户，双方签订合同，如果存在产品质量、延期支付货款等问题，一方要按一定比例支付另一方赔偿金。该制鞋企业销售一批鞋子，因质量问题商场要求按合同支付赔偿款5万元。经协商，商场同意用鞋子…
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2012-08-08 21.22.43【问题】我们超市属于增值税一般纳税人。最近，超市为搞活经营，将部分农产品销售柜台出租给个人承包，收取租金。请问，超市收取租金业务是否承担纳税义务？【解答】按照《税收征收管理法实施细则》第四十九条规定，…
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2012-08-08 21.21.581、商品购进业务的涉税处理商品在采购时，应作以下涉税处理：借：材料采购应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款办理商品入库手续时，应作以下涉税处理：借：库存商品（注：按商品销售价格入账）贷：材料采…
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2012-08-08 21.21.21【问题】某市一家商场近期在搞促销活动，对顾客以折扣折让和平销返利的方式促销商品。请问，采取这两种方式销售货物应该如何进行税务处理？【解答】按照国家税务总局《关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票…
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2012-08-08 21.20.291.销售折扣销售折扣是指销货方根据购货方采购数量、货款支付时间及商品实际情况给予购货方的一种价格优惠。销售折扣分为商业折扣和现金折扣。（1）商业折扣商业折扣是指销货方为了促进销售，在商品价目单原定价格的基…
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2012-08-08 21.19.59商业企业的销售形式比较多，促销手段更是五花八门，购物卡就是比较典型的一种销售方式。纳税人以销售购物卡方式销售货物的行为应如何征收增值税，成为目前税务机关和商业企业比较关注的问题。【例】某大型购物中心20…
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2012-08-08 21.19.16建筑安装企业具有经营分布点多、线长的特点，纳税环境复杂多变，给税务风险管理增加了难度。多数大型建安企业都跨省（市）经营，在实行总分机构汇总缴纳企业所得税以来，许多单位纷纷注册成立了二级分支机构，加上招…
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2012-08-08 21.18.342010年12月，某房地产企业收到当地政府相关部门给予给企业的拆迁补偿款500万元。近日，该房地产公司咨询，该笔款项应作为收入处理还是作为冲减拆迁补偿支出处理？是否需要缴纳营业税？房地产企业收到政府给予的拆迁补…
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2012-08-08 21.17.32【问题】《营业税暂行条例》规定，建筑业总、分包业务可以差额征税，是仅指建筑工程，还是包含所有的工程？即是否包含安装、装饰、其他工程等，只要开具建安发票的单位是否都可以直接按差额缴税？【解答】《营业税暂…
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2012-08-08 21.16.41【问题】建筑企业分支机构、项目部等跨地区经营企业所得税如何缴纳？【解答】建筑企业所得税征管问题，应按照如下规定执行：1、实行总、分机构体制的跨地区经营建筑企业应严格执行《国家税务总局关于印发〈跨地区经营…
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2012-08-08 21.15.56某企业承包了二栋教学楼的建筑工程，价格1200万元，将其中的一栋教学楼转包给另一企业，价格500万元，按5%收取管理费，自己未参与施工。该企业自行计算缴纳营业税=（1200-500）×3%+500×5%×5%=22.25（万元）。税务…
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2012-08-08 21.15.10房地产行业是地方经济的重要组成部分，也是税收征管的重点。房地产项目从立项到将房屋产权移交，时间跨度长，涉及税收政策多，纳税人对相关政策把握不当，就很容易出现涉税风险。本期《南京税务》就房地产行业常见涉…
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2012-08-08 21.14.21某房地产企业2011年取得一项开发产品完工前预售收入2000万元，被核定计税毛利率10%，按规定缴纳了企业所得税；当年12月该项产品完工，会计上将完工前预售收入2000万元转为产品销售收入时，确认对应的计税成本为1750万…
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2012-08-08 21.13.23一、行业经营管理现状和征管现状（一）经营管理现状房地产业的主要生产经营活动是从事土地、房屋开发和销售业务，一个房地产项目从开始立项到销售结束大致分为三个阶段：第一阶段（开工前期），通过土地交易中心组织…
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2012-08-08 21.12.47公共配套设施是开发项目内发生的、独立的、非营利性的，且产权属于全体业主的，或无偿赠与地方政府、政府公用事业单位的公共配套设施，是企业立项时承诺建设的，其成本费用应由企业自行承担。开发商在制定房价时，已…
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2012-08-08 21.10.44【问题】《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税发[2009]31号）第三十四条规定，企业在结算计税成本时其实际发生的支出应当取得但未取得合法凭据的，不得计入计税成本，待实…
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2012-08-08 21.10.09土地增值税是影响房地产开发企业税后利润的一个重要因素。为躲避土地增值税，许多房地产开发企业使尽浑身解数，各出高招。笔者结合税审业务的实际，辅之以相关资料，对现行土地增值税清算偷、漏、避税手段予以归纳和…
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2012-08-08 21.09.27房地产企业由于其行业特殊性，国家专为其出台了特殊的行业企业所得税政策，但遗憾是作为承装所得税政策落地的容器——企业所得税纳税申报表却一直未能为该行业量身打造，呆板僵化的申报表和个性张扬的地产税政之间诸…
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2012-08-08 21.06.45【问题】建设单位奖励我单位一部轿车，价值54万元，我单位应如何账务处理？涉及哪些税收问题？【解答】《企业会计准则应用指南—会计科目和主要账务处理》6301营业外收入一、本科目核算企业发生的各项营业外收入，主…
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2012-08-08 21.05.15企业所得税税前允许扣除的项目，原则上必须遵循真实发生的据实扣除原则，企业只有实际发生的损失，才允许在税前扣除。但是由于人身保险、财产保险、风险投资和其他具有特殊风险的金融工具风险大，所以，企业所得税法…
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2012-08-08 21.04.21
